Výpočet čisté mzdy v Německu 2026: daňová třída, odvody a Kindergeld

Sociální odvody: čtyři pojištění, dva různé stropy

Z hrubé mzdy se strhávají čtyři odvody. Důchodové pojištění 9,3 % a pojištění v nezaměstnanosti 1,3 % se platí nejvýše z 8 450 € měsíčně. Zdravotní pojištění 7,3 % plus polovina dodatečného příspěvku pojišťovny (průměr 2026 je 2,9 %, tedy dalších 1,45 %) a ošetřovatelské pojištění 1,8 % mají nižší strop 5 812,50 € měsíčně. Celkem je to přibližně 20,4 % z hrubé mzdy.

Bezdětní zaměstnanci od 23 let platí v ošetřovatelském pojištění přirážku 0,6 % navíc — tedy 2,4 % místo 1,8 %. Zaměstnavatel platí stejné sazby jako zaměstnanec, bez této přirážky.

Daň ze mzdy: plynulý tarif, ne pásma

Na rozdíl od Česka či Rakouska německá daň neskáče mezi pevnými sazbami, ale roste plynule podle vzorce § 32a EStG. Do 12 348 € ročně se neplatí nic (Grundfreibetrag). Nad touto hranicí sazba postupně stoupá od 14 % a při 69 878 € dosáhne 42 %; od 277 825 € je plochých 45 %.

Základem daně není celá hrubá mzda, ale hrubá mzda minus zaplacené sociální pojistné (Vorsorgepauschale), paušál na pracovní výdaje 1 230 € ročně a paušál na zvláštní výdaje 36 € ročně. Tyto odpočty se uplatní automaticky, bez žádosti.

Co je daňová třída a proč na ní záleží

Německo rozděluje zaměstnance do šesti daňových tříd (Steuerklassen) podle rodinného stavu. Třída I je pro svobodné, rozvedené nebo ovdovělé — tedy pro většinu Čechů, kteří do Německa jedou pracovat sami. Manželé si mohou vybrat kombinaci III/V (jeden platí méně, druhý víc, součet za rok vychází stejně jako u IV/IV) nebo zůstat oba v IV/IV.

Kalkulačka i tento článek počítají třídu I. Pokud jste ženatý/vdaná a partner nevydělává v Německu, ve většině případů vám patří třída III s nižší měsíční daní — rozdíl se dorovná až v ročním zúčtování.

Hrubá a čistá mzda v číslech

Tabulka počítá s daňovou třídou I, bez církevní daně a s průměrným dodatečným příspěvkem zdravotní pojišťovny 2,9 %.

Solidární přirážka a církevní daň

Solidaritätszuschlag 5,5 % z daně ze mzdy se platí jen tehdy, když roční daň přesáhne 20 350 €. Ve třídě I to odpovídá hrubé mzdě zhruba od 7 700 € měsíčně — u běžných mezd tedy solidární přirážku neplatíte vůbec. Nad hranicí nejdřív platí zmírňovací zóna 11,9 % z rozdílu, plná sazba 5,5 % nastupuje až u vyšších příjmů.

Církevní daň 8 % (Bavorsko, Bádensko-Württembersko) nebo 9 % (ostatní spolkové země) z daně ze mzdy se týká jen registrovaných členů církve, která ji v Německu vybírá — tedy především katolíků a evangelíků. Češi mimo tuto registraci ji neplatí.

Kindergeld: rodinné přídavky i pro děti v Česku

Kindergeld je od roku 2026 jednotně 259 € měsíčně na dítě a nezávisí na příjmu rodiče. Nárok mají i rodiče, jejichž dítě žije v Česku — podmínkou je, že dítě má bydliště v jiném státě EU nebo EHP, a rodič pracuje a je pojištěný v Německu.

Pokud má nárok i Česko (například druhý rodič tam pracuje), platí koordinace podle nařízení EU 883/2004: přednostně platí stát, kde pracuje rodič s dítětem, nebo stát bydliště dítěte, a druhý stát doplácí jen rozdíl, pokud je jeho dávka vyšší. O Kindergeld se žádá na Familienkasse, součástí žádosti je i potvrzení o českých rodinných přídavcích.

Dojíždění a práce na dálku z Česka

Kdo do Německa dojíždí autem nebo vlakem, si může v ročním zúčtování uplatnit Entfernungspauschale — od roku 2026 jednotně 38 centů za každý kilometr jednoduché vzdálenosti mezi bydlištěm a pracovištěm, bez ohledu na to, jakým dopravním prostředkem cestuje. Při 40 km denní trase z Chebu do Bavorska je to 15,20 € za den, což při 220 pracovních dnech znamená odpočet přes 3 300 € ročně od základu daně.

1. 1

   Zjistěte, jestli musíte, nebo můžete

   Při jediném zaměstnání ve třídě I obvykle povinnost podat přiznání nemáte (Pflichtveranlagung), ale vyplatí se ho podat dobrovolně (Antragsveranlagung) — kvůli Entfernungspauschale, pracovním výdajům nad paušál či Werbungskosten.

2. 2

   Založte si ELSTER účet

   Elektronické podání jde přes portál ELSTER (elster.de). Registrace trvá kvůli poštovnímu ověření identifikačního kódu asi dva týdny, proto ji nenechávejte na poslední chvíli.

3. 3

   Přiznání Einkommensteuererklärung

   Vyplňte hlavní formulář a přílohu N pro příjem ze zaměstnání. Uveďte Entfernungspauschale, případné dvojí bydlení (doppelte Haushaltsführung) a další pracovní výdaje nad paušál 1 230 €.

4. 4

   Počkejte na Steuerbescheid

   Rozhodnutí obvykle přijde do několika měsíců, přeplatek na účet. Dobrovolné přiznání lze podat zpětně až čtyři roky — za rok 2022 tedy do konce roku 2026.