Krankengeld berechnen 2026: Warum es weniger ist als gedacht

Zwei Kürzungen: erst die Formel, dann die Beiträge

Viele erwarten, dass „70 % vom Gehalt“ auch 70 % weniger im Portemonnaie bedeutet. Tatsächlich passiert das in zwei Schritten. Zuerst berechnet die Krankenkasse das Krankengeld brutto nach § 47 SGB V: 70 % des Regelentgelts, höchstens aber 90 % des bisherigen Nettoentgelts, gedeckelt bei 135,63 € pro Kalendertag. Danach zieht sie von diesem bereits reduzierten Betrag noch einmal eigene Sozialabgaben ab, bevor das Geld ausgezahlt wird.

Wie die Beiträge auf das Krankengeld berechnet werden

Nach § 235 SGB V bleiben Krankengeld-Empfänger in der Kranken- und Pflegeversicherung beitragsfrei gestellt, zahlen aber weiterhin Beiträge zur Renten- und Arbeitslosenversicherung sowie zur Pflegeversicherung – berechnet aus 80 % des Regelentgelts (nicht aus dem bereits gekürzten Krankengeld selbst). Bei 4.000 € Bruttogehalt sind das 13,87 € pro Tag, die von den 78,15 € Krankengeld brutto abgehen. Diese Bemessungsgrundlage von 80 % gilt unabhängig davon, ob das Krankengeld selbst durch die 70-%-Formel oder durch die 90-%-Netto-Grenze bestimmt wurde – die Beiträge werden immer aus dem Regelentgelt berechnet, nicht aus dem tatsächlich ausgezahlten Krankengeld brutto.

Die folgende Tabelle vergleicht für mehrere Bruttogehälter das gewohnte Nettogehalt pro Tag mit dem Krankengeld brutto, den Abzügen darauf und dem tatsächlich ausgezahlten Krankengeld netto.

Bei hohem Einkommen: warum meist die 90-%-Netto-Grenze bindet

Nach § 47 SGB V wird das Krankengeld brutto aus drei Werten berechnet, von denen der niedrigste gilt: 70 % des Regelentgelts, höchstens 90 % des bisherigen Nettoentgelts, gedeckelt bei 135,63 € pro Kalendertag (2026). Viele nehmen an, bei höherem Einkommen greife automatisch dieser feste Höchstbetrag – tatsächlich bindet in der Praxis meist schon die 90-%-Netto-Grenze vorher.

Bei 7.000 € Bruttogehalt ergibt die 70-%-Formel aus dem Regelentgelt 163,33 € pro Tag, der Höchstbetrag läge bei 135,63 € – bindend ist aber die 90-%-Netto-Grenze mit nur 125,97 € pro Tag, weil das Nettoeinkommen bei diesem Bruttogehalt vergleichsweise niedriger ausfällt als 70 % des Bruttos. Nach Abzug von 19,22 € Beiträgen bleiben netto 106,75 € pro Tag.

Der Höchstbetrag von 135,63 € pro Tag wird also selbst bei 7.000 € Bruttogehalt noch nicht erreicht. Er greift erst bei sehr hohen Einkommen, oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung von 5.812,50 € im Monat, sobald auch die 90-%-Netto-Grenze über diesem Wert liegt. Für die eigene Planung heißt das: Wer sein Nettoeinkommen kennt, kann die 90-%-Grenze meist deutlich genauer abschätzen als über den oft zitierten, aber selten tatsächlich erreichten Höchstbetrag.

Kinderlos oder mit Kindern: der Unterschied bei den Abzügen

Ob jemand kinderlos ist, wirkt sich auf das Krankengeld netto doppelt aus: Kinderlose Beschäftigte ab 23 Jahren zahlen einen Zuschlag von 0,6 % zur Pflegeversicherung – das senkt schon das normale Nettoeinkommen, das die 90-%-Grenze für das Krankengeld brutto begrenzt, und erhöht gleichzeitig den Beitragssatz, der auf das Krankengeld selbst abgezogen wird.

Der Unterschied von 1,14 € pro Tag wirkt klein, summiert sich aber über eine lange Krankengeld-Bezugsdauer: Bei den maximal 72 Wochen Krankengeld (nach Abzug der 42 Tage Lohnfortzahlung von den 78 Wochen Gesamtdauer) macht das rund 575 € über den gesamten Bezugszeitraum aus. Der Grund liegt allein im Kinderlosenzuschlag zur Pflegeversicherung – bei allen anderen Beiträgen (Renten- und Arbeitslosenversicherung) macht es keinen Unterschied, ob Kinder vorhanden sind oder nicht. Für die eigene Planung reicht deshalb eine einzige Zusatzangabe: ob die Pflegeversicherung mit oder ohne Kinderlosenzuschlag berechnet wird.

Krankengeld und die Steuererklärung: der Progressionsvorbehalt

Krankengeld selbst wird nicht besteuert. Wer aber im selben Jahr weiteres steuerpflichtiges Einkommen hatte und eine Steuererklärung abgibt, muss das Krankengeld dort trotzdem angeben: Nach § 32b EStG erhöht es über den sogenannten Progressionsvorbehalt den Steuersatz, der auf das übrige Einkommen angewendet wird. Die Steuer auf das übrige Einkommen kann dadurch im Nachhinein etwas höher ausfallen – das Krankengeld selbst bleibt aber steuerfrei.