Wynagrodzenie netto w Wielkiej Brytanii 2026/27: przykłady PAYE
System PAYE (Pay As You Earn) w Wielkiej Brytanii pobiera podatek dochodowy i składkę National Insurance bezpośrednio z każdej wypłaty, według kwoty wolnej (personal allowance) i progresywnych progów. Przy rocznym wynagrodzeniu 35 000 £ na rękę zostaje 28 719,60 £ rocznie, czyli 2393,30 £ miesięcznie.
8 min czytania · Zaktualizowano: 4 września 2026
W skrócie
- Przy 35 000 £ rocznie (2917 £/mies. brutto) podatek dochodowy wynosi 4486 £, National Insurance 1794,40 £, a netto to 28 719,60 £ rocznie — 2393,30 £ miesięcznie.
- Kwota wolna od podatku (personal allowance) w roku podatkowym 2026/27 to 12 570 £ rocznie — dochód do tej kwoty nie jest opodatkowany.
- Powyżej 100 000 £ rocznie personal allowance jest redukowana o 1 £ za każde 2 £ dochodu ponad ten próg — przy 120 000 £ zostaje tylko 2570 £ kwoty wolnej.
- National Insurance liczona jest tylko od zarobku powyżej progu podstawowego (primary threshold) — nie od całego wynagrodzenia jak podatek.
- Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia, nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
- Kalkulator liczy wynagrodzenie roczne przeliczone na miesiąc — dokładna kwota na pojedynczej wypłacie może różnić się o kilka pensów przez sposób naliczania NI w okresach rozliczeniowych.
Jak liczy się podatek PAYE
PAYE to system, w którym pracodawca sam potrąca podatek dochodowy (Income Tax) i składkę National Insurance z każdej wypłaty i przekazuje je do HMRC — brytyjskiego odpowiednika urzędu skarbowego. Pracownik nie musi składać rocznego zeznania, jeśli ma tylko jedno źródło dochodu z etatu. Podstawą jest kod podatkowy (tax code), standardowo 1257L — oznacza on personal allowance 12 570 £ rocznie.
Dochód powyżej kwoty wolnej opodatkowany jest w trzech progach: 20 % (basic rate) do 37 700 £ dochodu podlegającego opodatkowaniu, 40 % (higher rate) od 37 700 £ do 125 140 £ dochodu całkowitego, i 45 % (additional rate) powyżej 125 140 £. Progi liczone są od dochodu po odjęciu personal allowance, nie od dochodu brutto.
Wynagrodzenie netto w Wielkiej Brytanii według rocznego brutto (PAYE, rok podatkowy 2026/27)
| Brutto (£/rok) | Personal allowance (£/rok) | Podatek (£/rok) | National Insurance (£/rok) | Netto (£/rok) | Netto (£/mies.) |
|---|---|---|---|---|---|
| 28 000 | 12 570 | 3086,00 | 1234,40 | 23 679,60 | 1973,30 |
| 35 000 | 12 570 | 4486,00 | 1794,40 | 28 719,60 | 2393,30 |
| 45 000 | 12 570 | 6486,00 | 2594,40 | 35 919,60 | 2993,30 |
| 120 000 | 2570 | 39 432,00 | 4410,60 | 76 157,40 | 6346,45 |
Przy 120 000 £ rocznie personal allowance jest już częściowo obcięty — od 100 000 £ traci się 1 £ kwoty wolnej za każde 2 £ dochodu ponad ten próg. Przy 120 000 £ oznacza to redukcję o 10 000 £, więc zostaje tylko 2570 £ personal allowance zamiast pełnych 12 570 £.
National Insurance: inny próg niż podatek
National Insurance (NI) to odrębna od podatku dochodowego składka, finansująca m.in. brytyjski system emerytalny (State Pension) i NHS. Ma własny, niższy próg zwolnienia (primary threshold) niż personal allowance dla podatku — dlatego nawet przy niskich zarobkach zwykle płaci się NI, choć jeszcze nie płaci się podatku dochodowego. Powyżej górnego progu (upper earnings limit) stawka NI spada, podobnie jak w wielu innych krajach europejskich.
Rok podatkowy zaczyna się w kwietniu
Brytyjski rok podatkowy trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku, nie od 1 stycznia. Progi podatkowe i personal allowance ogłaszane są zwykle w budżecie (Budget) na wiosnę i obowiązują od kwietnia — dlatego przy porównywaniu ofert pracy warto sprawdzić, którego roku podatkowego dotyczą podane stawki.
Kod podatkowy 1257L i kiedy bywa inny
Kod podatkowy 1257L to standard dla większości pracowników z jednym etatem i pełną kwotą wolną 12 570 £. Nowi pracownicy z Polski czasem dostają tymczasowo kod emergency tax (np. 1257L W1/M1), jeśli pracodawca nie ma jeszcze pełnej historii podatkowej — w takim wypadku podatek może być na początku naliczany nieco wyżej, a nadpłata wraca po korekcie kodu przez HMRC. Osoby z drugim etatem lub dodatkowym dochodem mogą mieć kod BR (cały dochód opodatkowany stawką podstawową, bez kwoty wolnej) na drugim źródle.
Policz swoje brytyjskie netto
Podaj roczne wynagrodzenie brutto, a kalkulator rozpisze podatek dochodowy, National Insurance i kwotę netto miesięczną według stawek na rok podatkowy 2026/27.
Przejdź do kalkulatora wynagrodzeń w UKCzęste błędy przy porównywaniu z polską pensją
- Mylenie stawki godzinowej z roczną. Brytyjskie oferty pracy fizycznej często podają stawkę za godzinę (hourly rate) — trzeba ją pomnożyć przez rzeczywistą liczbę godzin w tygodniu i przez 52, nie przez umowną normę.
- Ignorowanie kodu emergency tax. Pierwsze wypłaty u nowego pracodawcy bywają niższe netto niż docelowo — to zwykle tymczasowy kod podatkowy, nie błąd w wyliczeniu.
- Zakładanie, że NI to to samo co polski ZUS. National Insurance ma inny próg zwolnienia niż podatek dochodowy i inaczej rozkłada się na progi — nie da się go przeliczyć jednym wspólnym procentem z brutto.
- Pomijanie kosztów zakwaterowania. Wyższe netto w funtach nie oznacza automatycznie wyższej siły nabywczej — czynsze w dużych brytyjskich miastach, zwłaszcza w Londynie, bywają znacząco wyższe niż w Polsce.
Co jeszcze wpływa na kwotę netto
Kalkulator liczy standardowy scenariusz: jeden etat, pełny personal allowance, brak dodatkowych potrąceń. W praktyce na kwotę netto wpływają też: składki emerytalne w ramach pracowniczego programu emerytalnego (workplace pension, zwykle 5 % pracownika i 3 % pracodawcy w ramach auto-enrolment, chyba że zrezygnujesz), spłata pożyczki studenckiej (Student Loan) potrącana automatycznie od określonego progu dochodu, oraz status rezydencji podatkowej — który decyduje, czy w ogóle rozliczasz się w brytyjskim systemie PAYE, czy w polskim.
Auto-enrolment do pracowniczego programu emerytalnego jest domyślny dla większości pracowników od 22. roku życia zarabiających powyżej progu włączenia — pracodawca zapisuje Cię automatycznie, a rezygnacja wymaga osobnego wniosku (opt-out). Jeśli nie zrezygnujesz, standardowa składka pracownika to 5 % wynagrodzenia kwalifikującego się do programu, co obniża kwotę netto widoczną na wyciągu bankowym, choć nie zmienia samego wyliczenia podatku i National Insurance.
Najczęstsze pytania
Ile netto zostaje z 35 000 £ rocznie w Wielkiej Brytanii w 2026/27?
28 719,60 £ rocznie, czyli 2393,30 £ miesięcznie. Podatek dochodowy wynosi 4486 £, a National Insurance 1794,40 £ — przy standardowym kodzie podatkowym 1257L i pełnej kwocie wolnej 12 570 £.
Jaka jest kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii?
Personal allowance na rok podatkowy 2026/27 wynosi 12 570 £ rocznie. Powyżej dochodu 100 000 £ jest redukowana o 1 £ za każde 2 £ dochodu ponad ten próg, aż znika całkowicie przy dochodzie 125 140 £.
Czym różni się National Insurance od podatku dochodowego?
National Insurance ma własny, niższy próg zwolnienia niż personal allowance i finansuje głównie State Pension oraz NHS, podczas gdy podatek dochodowy (Income Tax) trafia do budżetu ogólnego. Obie potrącane są osobno z każdej wypłaty w systemie PAYE.
Kiedy zaczyna się brytyjski rok podatkowy?
6 kwietnia i trwa do 5 kwietnia następnego roku — nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Nowe progi podatkowe i personal allowance zwykle wchodzą w życie od tej daty.
Dlaczego pierwsza wypłata u nowego pracodawcy w UK bywa niższa netto?
Zwykle przez tymczasowy kod podatkowy (emergency tax), stosowany, gdy pracodawca nie ma jeszcze pełnej historii podatkowej nowego pracownika. Po korekcie kodu przez HMRC nadpłacony podatek wraca w kolejnych wypłatach.
Ile wynosi netto przy dochodzie 120 000 £ rocznie?
76 157,40 £ rocznie. Przy tym dochodzie personal allowance jest już częściowo obcięty do 2570 £ (zamiast pełnych 12 570 £), bo dochód przekracza próg 100 000 £, od którego kwota wolna maleje o 1 £ za każde 2 £ nadwyżki.
Źródła
Powiązane artykuły
Ile zostanie Ci z pensji brutto?
Podaj kwotę brutto, a kalkulator rozpisze składki ZUS, składkę zdrowotną, zaliczkę na PIT i kwotę netto według stawek na 2026 rok.
Przejdź do kalkulatora wynagrodzeń