Dohodninska lestvica 2026: zakaj +100 € bruto ne pomeni +100 € neto
Dohodninska lestvica ni en sam odstotek, ampak pet razredov, ki se uporabljajo postopoma. Zato višja bruto plača ne pomeni sorazmerno višje neto plače – vsak dodaten evro bruto plače nad določenim pragom obdavči višja stopnja. Spodaj je razloženo, kako progresija deluje v praksi.
8 min branja · Posodobljeno: 3. september 2026
Na kratko
- Dohodninska lestvica za leto 2026 ima pet razredov – 16, 26, 33, 39 in 50 % –, ki veljajo le za del davčne osnove znotraj vsakega razreda, ne za celoten dohodek.
- Pri bruto plači 2.000 € vam dodatnih 100 € bruto plače prinese le 56,91 € neto – 23,10 € gre za prispevke, preostanek za davek po mejni stopnji 26 %.
- Čim višja je bruto plača, tem manj od vsakega dodatnega evra ostane neto: pri mejni stopnji 16 % ostane 64,59 €, pri mejni stopnji 50 % pa le 38,45 €.
- Efektivna davčna stopnja (delež celotne bruto plače, ki gre za davek) je vedno nižja od mejne stopnje – pri bruto plači 4.000 € je mejna stopnja 33 %, efektivna pa le 15,4 %.
- Splošna olajšava 462,66 € mesečno učinkuje enako v evrih pri vsaki plači nad 1.480,52 €, zato pri nizkih plačah pokrije večji delež davčne osnove kot pri visokih.
Kako deluje progresivna lestvica
Dohodninska lestvica za leto 2026 ima pet razredov: 16 % do letne davčne osnove 9.721,43 €, 26 % do 28.592,44 €, 33 % do 57.184,88 €, 39 % do 82.346,23 € in 50 % nad tem zneskom. Ključno je, da se vsaka stopnja uporabi samo za del osnove znotraj svojega razreda – ne za celoten dohodek. Če del vaše plače pade v razred 33 %, to ne pomeni, da je s 33 % obdavčena cela plača, temveč le tisti del, ki presega mejo prejšnjega razreda.
Višji razred ne pomeni nižje neto plače
Pogosta zmota je, da bo po prehodu v višji dohodninski razred neto plača nižja kot prej. To ni mogoče – v progresivnem sistemu se višja stopnja uporabi samo za del dohodka nad mejo razreda, nikoli za celotno plačo. Vsaka bruto povišica zato vedno pomeni tudi višjo neto plačo, le v manjšem deležu, kot bi pričakovali.
Mejna stopnja proti efektivni stopnji
Mejna stopnja velja za zadnji, najvišji del vaše davčne osnove. Efektivna stopnja je razmerje med celotno plačano akontacijo dohodnine in celotno bruto plačo, zato je vedno nižja od mejne – nižji deli dohodka so namreč obdavčeni po nižjih razredih.
Akontacija dohodnine in efektivna davčna stopnja pri različnih bruto plačah (2026)
| Bruto plača (€/mes.) | Akontacija dohodnine (€) | Efektivna davčna stopnja |
|---|---|---|
| 1.481,88 € | 108,30 € | 7,3 % |
| 2.000,00 € | 198,58 € | 9,9 % |
| 3.000,00 € | 398,52 € | 13,3 % |
| 4.000,00 € | 614,60 € | 15,4 % |
| 6.000,00 € | 1.122,14 € | 18,7 % |
| 8.000,00 € | 1.685,12 € | 21,1 % |
Koliko od dodatnih 100 € bruto ostane neto
Od vsakega dodatnega evra bruto plače se najprej odšteje 23,1 % prispevkov delavca, preostanek pa obdavči mejna stopnja vašega razreda. Čim višji je razred, tem manj od dodatnih 100 € bruto plače na koncu ostane neto.
Koliko neto prinesejo dodatnih 100 € bruto plače, glede na mejno stopnjo (2026)
| Mejna stopnja dohodnine | Okvirna bruto plača (€/mes.) | Neto od dodatnih 100 € bruto |
|---|---|---|
| 16 % | do pribl. 1.650 € | 64,59 € |
| 26 % | pribl. 1.650 – 3.700 € | 56,91 € |
| 33 % | pribl. 3.700 – 6.800 € | 51,52 € |
| 39 % | pribl. 6.800 – 9.500 € | 46,91 € |
| 50 % | nad pribl. 9.500 € | 38,45 € |
Preverite vpliv povišice na svojo neto plačo
Vnesite trenutno in novo bruto plačo v kalkulator in primerjajte, koliko od povišice dejansko ostane neto po prispevkih in akontaciji dohodnine.
Kalkulator neto plačePopoln primer izračuna pri bruto plači 5.000 €
Za popolno sliko si oglejmo celoten izračun pri bruto plači 5.000 € mesečno, kjer del davčne osnove že pade v razred 33 %. Prispevki delavca (22,1 % klasičnih in 1 % za dolgotrajno oskrbo) znašajo skupaj 1.105 €, pavšalni zdravstveni prispevek pa dodatnih 39,36 €. Po odštetju splošne olajšave 462,66 € je davčna osnova 3.382,34 €.
Celoten izračun akontacije dohodnine pri bruto plači 5.000 € (2026)
| Postavka | Znesek |
|---|---|
| Bruto plača | 5.000,00 € |
| Prispevki delavca (22,1 % + 1 %, brez OZP) | 1.105,00 € |
| Pavšalni zdravstveni prispevek (OZP) | 39,36 € |
| Splošna olajšava | 462,66 € |
| Davčna osnova | 3.382,34 € |
| Akontacija dohodnine | 868,37 € |
| Neto plača | 2.937,27 € |
Mejna stopnja pri tej davčni osnovi je 33 % (velja za del osnove nad 2.382,70 €), efektivna stopnja pa 17,4 % (868,37 € od 5.000 €). Delodajalca to delovno mesto stane 5.855 € – bruto plača plus 855 € prispevkov delodajalca (17,1 %).
Zakaj splošna olajšava najbolj pomaga pri nizkih plačah
Splošna olajšava 462,66 € mesečno je v evrih enaka pri vsaki plači nad 1.480,52 €. Pri nizki bruto plači predstavlja velik delež davčne osnove in zato močno zniža davek; pri visoki plači je njen relativni učinek majhen. Zato se efektivna davčna stopnja z rastjo plače postopno približuje mejni stopnji, nikoli pa je ne doseže popolnoma, ker olajšava vedno nekaj osnove izvzame.
Pri zelo nizkih plačah lahko dodatna olajšava za nizke dohodke pokrije celotno davčno osnovo, tako da akontacije dohodnine sploh ni. Pri bruto plači 740,94 € (polovična minimalna plača) na primer skupna olajšava znaša 1.329,87 € – več, kot znaša osnova po odštetju prispevkov –, zato je davčna osnova 0 € in akontacija dohodnine prav tako 0 €.
Kaj to pomeni za pogajanja o plači
Pri pogajanjih o povišici je smiselno primerjati bruto zneske, saj je neto učinek odvisen od tega, v kateri del lestvice povišica pade. Enaka bruto povišica 200 € prinese pri nižji plači bolj opazno povečanje neto zneska kot pri visoki plači, kjer velik del povišice pobere višja mejna stopnja skupaj s prispevki.
Če vam delodajalec namesto zvišanja bruto plače ponudi enkratno nagrado ali drug dodatek, preverite, ali gre za obdavčen dohodek po enakih pravilih kot redna plača ali za ugodnost, ki se obravnava drugače. Za oceno dejanskega neto učinka je vedno bolje izhajati iz konkretnega zneska in davčnega razreda, v katerega pade, kot iz splošnega vtisa o „visoki“ ali „nizki“ obdavčitvi.
Pogosta vprašanja
Zakaj mi 100 € višja bruto plača ne prinese 100 € več neto?
Ker se od dodatnega zneska najprej odšteje 23,1 % prispevkov, nato pa še akontacija dohodnine po mejni stopnji vašega davčnega razreda. Pri bruto plači 2.000 € tako od dodatnih 100 € bruto ostane le 56,91 € neto.
Kakšna je dohodninska lestvica za leto 2026?
Pet razredov: 16 % do letne davčne osnove 9.721,43 €, 26 % do 28.592,44 €, 33 % do 57.184,88 €, 39 % do 82.346,23 € in 50 % nad tem zneskom. Vsak razred velja le za del osnove znotraj njega.
Kaj je razlika med mejno in efektivno davčno stopnjo?
Mejna stopnja velja za zadnji, najvišji del vašega dohodka. Efektivna stopnja je razmerje med celotnim plačanim davkom in celotno bruto plačo, zato je vedno nižja od mejne – pri bruto plači 4.000 € je mejna stopnja 33 %, efektivna pa le 15,4 %.
Pri kateri bruto plači se mejna stopnja dohodnine spremeni na 33 %?
Okvirno pri bruto plači nad približno 3.700 € mesečno, kar ustreza letni davčni osnovi 28.592,44 €. Natančna meja je odvisna od uveljavljenih olajšav.
Ali visoka mejna stopnja pomeni, da je obdavčen ves dohodek?
Ne. Vsak razred se uporabi le za del davčne osnove znotraj svojega razreda – nižji deli dohodka ostanejo obdavčeni po nižjih stopnjah, tudi če del plače pade v najvišji razred.
Zakaj je pri nizkih plačah efektivna davčna stopnja tako nizka?
Ker splošna olajšava 462,66 € mesečno predstavlja pri nizki plači velik delež davčne osnove, pri visoki plači pa razmeroma majhen delež – zato se efektivna stopnja z rastjo plače postopno približuje mejni.
Ali je mogoče, da pri nizki plači sploh ne plačam akontacije dohodnine?
Da. Pri bruto plači 740,94 € (polovična minimalna plača) dodatna olajšava za nizke dohodke pokrije celotno davčno osnovo, zato je akontacija dohodnine 0 €. Prispevki delavca in delodajalca se kljub temu plačajo v polnem znesku, saj olajšava vpliva le na davčno osnovo za dohodnino.
Viri
Sorodni članki
Koliko vam dejansko ostane od bruto plače?
Vnesite bruto plačo in kalkulator razčleni prispevke, akontacijo dohodnine in neto plačo po stopnjah, veljavnih od 1. januarja 2026.
Odpri kalkulator neto plače